事業所得 雑所得 修正申告 55


非常勤の給与所得と雑所得が半々です(仕事内容は同じの専門職) 講師、指導料などの名目でしたので雑で青色申請しています コロナの影響で3月から給与、雑所得とも半減 雑所得の例. 事業所得又は雑所得の金額は、総収入金額から実際にかかった必要経費を差し引いて計算することになっています。 しかし、家内労働者等の場合には、必要経費として55万円まで(令和元年分以前は65万円。 ※再追記フリーランス雑所得→事業所得に修正申告。税額修正なしでOK! 事業所得で申告したけれど、税務署から雑所得ではないかと指摘があり裁判になる、なんていうケースもあります。 では、事業所得と雑所得の違いって何? なぜ、そんなにこだわるのでしょう。 別にいいよ、事業だろうが雑だろうが。 創業したばかりでお金と時間に余裕がない、という方でも経理や税金のことを心配せず、本業に集中して頂き、1日でも早く事業を軌道に乗せて頂くお手伝いができればと考えております。, 利子所得、配当所得、不動産所得、事業所得、給与所得、退職所得、山林所得及び譲渡所得以外の所得である. 事業所得と雑所得って何が違うの? ざっくり言えば、 事業所得=本業. 職員の方:「修正申告の場合は、延滞税(※)が発生する場合がありますが、更正の請求の場合は、特にペナルティはありません。(ただし、請求できる期間は、申告期限から5年以内となっています。) このとき提出する確定申告書の「収入金額等」の「雑・その他」を「事業(営業等・農業)」に変更して修正申告しても問題ないということですね?, 気になる延滞税についてですが、延滞税は2ヶ月間は年2.6%、それ以降は年8.9%です。, ただし、本税が1万円未満の場合は切り捨てなので、修正後の税額が1万円未満になった場合は延滞税はかかりません。(本税だけ支払えばokです。) フィットネス記事、マスコミによるコロナ煽り、動物虐待商品への疑問、安倍忖度政治への疑問、を書いています。リブログ、転載、転写自由です。批判目的、商用はお断りすることがあります。, 売上が激減した事業主のための持続化給付金。フリーランスで雑所得で確定申告をしていた人が対象外にされ問題になっていました。経産省が雑所得のままでも給付対象になるように検討中だそうです。, でも待っていられないのでインストラクターの私は雑所得→事業所得に修正申告しました。, 税額が間違えていたなんて理由は嫌だし追加で払うなんてとんでもないので、名目変更だけです。それで受け付けてくれました, 修正申告書第1表には事業所得として書きます。第5表は雑所得欄に所得金額(元申告書と同じ)を書き税額の部分は何も書かずに名目だけ変更。異動の理由は書いたはずですが(記憶違いかも)控えをみると空欄になっていました(普段は税額修正しか受け付けないからなのかもしれません)※追記 詳細はコメントの8をお読みください。, ※追記 私の場合は税額変更なして修正申告が認められましが、認められない可能性もあります。また事業所得(収入から経費を引いた額)が290万円以上の人は超えた分に対して5%の個人事業税がかかりますので高所得の人は気をつけてね(個人事業税は経費に計上できるそうですが)。待てるなら雑所得の人は給付対象になるまで待った方が無難かもしれません。, 夫に頼んで売上台帳をPDFにしてもらいました。(手書きの写真でも大丈夫だと思います), ネットの給付金申請、データを張り付けを何回も間違えながら進み、本人確認のところまで必死でたどり着きました。, マイナンバーカード作らないと出来ないのかと思いこみ慌てて役所に行き申し込んだ。役所の人にマイナンバーカードなくても出来るよと言われた。マイナンバーカードは2か月かかると言われたが給付金の為だと思い申し込んでしまった。(笑), あー疲れた。何とか申請しましたが通ったのかまだわかりません。ネットでは申請しても音沙汰なしという書き込みが多い。まだ不安です。, ※追記 コロナによる収入源で生活に困っている人へ https://ameblo.jp/kameyamamiho/entry-12599807993.html, ※再追記 持続化給付金6月9日に振り込まれました。 5/20一回目の申請→5/30書類不備メール受信(売上台帳のミス、たぶん)→6/1再申請→6/6確認状況メール受信→6/9給付金振り込まれる, ※再追記フリーランス雑所得→事業所得に修正申告。税額修正なしでOK! (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({}); 感染症拡大による、営業自粛等で特に大きな影響を受けている、中堅・中小企業、小規模事業者、フリーランスを含む個人事業者に対して、事業の継続を支え、再起の糧としていただくために、事業全般に広く使える給付金を給付します。. 年金や恩給などの公的年金等(遺族年金や障害年金は非課税); 生命保険契約等の個人年金保険; 非営業用貸金の利子; 著述家や作家以外の人が受ける原稿料や印税、講演料や放送謝金など(本業の場合は事業所得) 確定申告やり直しについて。 雑所得を事業所得に変更できますか?同業のひとは事業所得で申告できるところを私は雑所得で申告してたようで持続化給付金が受け取れません知らずに給付金申請してしまい … 収入源で生活に困っている人, https://ameblo.jp/kameyamamiho/entry-12599807993.html. では、税額に変更があり、修正申告(更正の請求)をするときに、それと同時に「雑所得」を「事業所得」に変更して申告することはできるのでしょうか? 事業所得と雑所得の違いは何なのか?あなたの副業がどちらに区分されるのか、この記事を読めばわかります。事業所得のメリットや、自身の副業が事業所得として区分されるかどうかの基準についても解 … 以前事業所得で赤字を発生させて、損益通算で給与所得と相殺し、税金を減らすというスキームが流行したことがありました。このようなケースでは税務署も当然目をつけてくると思われますので、注意しましょう。, こんにちは、高崎文秀税理士事務所の税理士高崎と申します。 サラリーマンが副業をしている場合、副業で稼いだ所得が20万円を超えれば年末調整をしていても確定申告が必要です。注意が必要なのは副業で経費が認められる場合、収入から経費を差し引いた金額が所得であり、この金額が20万円を超えるかどうかです。, 副業が事業として認められれば「事業所得」になりますが、主な所得が給与所得のサラリーマンの場合、ほとんどが「雑所得」として扱われます。, 副業で稼いだ所得が雑所得の場合は、給与所得との損益通算はできません。また雑所得は白色申告のみなので、青色申告のように家族に支払った給与が経費として認められないなど、経費の面でも制約を受けます。, この記事ではサラリーマンが副業をした場合、その所得が事業所得なのか雑所得なのかの判断基準と、事業所得で確定申告するメリット、副業にかかった経費の処理方法などについてご紹介します。, 副業が事業所得と雑所得のどちらに該当するか端的に言うと、片手間や趣味でやっていて、小遣い稼ぎ程度の収入を得ている場合には、雑所得ということになります。, サラリーマンなどの給与所得者が、休日を利用して、エッセイを書いて原稿料をもらう、読者モデルとして撮影料をもらうといったケースは、雑所得とされることがほとんどです。休日や平日の帰宅後にハンドメイド作品をつくり、オークションやフリーマーケットに出品して、利益を得ている場合にも雑所得になります。副業としてアフリエイトで収入を得ている場合も、事業所得として判断されることは難しいです。, FXは収入の規模が大きくなることも多いため、事業所得となるのではと考える向きもありますが、投機的な側面があるため、給与所得者の場合は雑所得とされることがほとんどです。, 雑所得の中でも、「先物取引に係る雑所得等」として、特例で分離課税となっているため、ほかの所得と合算されません。所得税15%と平成49年までは復興特別所得税2.1%、地方税5%となります。(参考:国税庁), 給与所得者でも副業を事業所得として申告して、税務署で認められているケースもあります。税務署に呼び出されて申告内容について問われたときに、事業と認められるだけの材料を揃えておくことが必要です。収入規模と人的、あるいは物的にどの程度労力を費やして、事業として成立しているかがポイントとなります。給与所得者は副業を雑所得とみなされることが多いため、事業所得とするのはハードルが高いことを認識しておきましょう。, 確定申告で事業所得と雑所得は、必要経費を収入から差し引けるという点では同じです。しかし、事業所得には、雑所得にはないお得な制度があります。特に、青色申告は、事業所得と不動産所得に限って申請することで利用できる申告方法で、雑所得よりも有利となるものが多いです。, 副業が赤字だった場合、副業で稼いだ所得が事業所得と認められていれば給与所得など異なる区分の所得の金額から損失金額を控除できます。これを「損益通算」といいます。雑所得の場合は赤字が出ていても所得金額がゼロとして扱われ、損益通算できません。, 副業で稼いだ所得が事業所得として認められ、青色申告の承認を受けていれば、最大65万円の「青色申告特別控除」や家族への給与を経費にできる「青色事業専従者給与」などメリットが生まれます。, 事業所得や雑所得は、給与所得などと合算して、所得税が計算されます。事業所得の場合は、副業で赤字が出た場合に、給与所得などから損失を引くことができますが、雑所得では損失をほかの所得から引くことができません。(参考:国税庁), 青色申告で65万円の特別控除を受けるためには、複式帳簿による記帳を行い、確定申告の際には「貸借対照表」と「損益計算書」も提出することが必要です。また不動産所得は事業的規模でないと65万円の特別控除は受けることができません。青色申告では、簡易帳簿による記帳で、10万円の特別控除を受ける方法もあります。(参考:国税庁), 生計を同一とする家族に対する給与は必要経費とはできませんが、事業所得では事前の申請など、要件を満たすことによって、経費として算入できます。, 白色申告の白色事業専従者控除では、配偶者86万円、その他の親族50万円と金額が決められています。青色申告の青色事業専従者給与では、上限の設定もなく、妥当性のある金額であれば、全額経費として算入が可能です。(参考:国税庁), 事業所得で青色申告を行っている場合には、赤字をほかの所得から控除しても控除できない額があるとき、損失額を3年間繰り越して、所得から控除ことができます。また、前年の所得から繰り戻して控除して、所得税の還付を受けることも可能です。(参考:国税庁), 事業などのために購入したパソコンや車などの資産は、10万円を超えるものは、通常は1年で経費とすることができません。しかし、事業所得では青色申告していると、平成30年3月31日までに取得した30万円未満の物に限り、一括で経費とすることができます。ただし、上限は合計300万円と定められ、150万円以上になると固定資産税が課されます。(参考:国税庁), 例えば仕事で使う10万円未満のパソコンやインターネット代、文房具代などはすべて経費として計上できます。, 経費には家賃や水道光熱費も含まれますが、副業を自宅で行っている場合、個人使用分は経費として認められないので、事業用と個人使用分を「家事按分」しなければなりません。, 経費として計上する支出はレシートや領収書など取引に関する証拠書類を7年間保存しなければならないので大切に保管しておきましょう。, 【関連記事】 所得税法基本通達35-1,2に例示されている 。. なるほど。。。 例えば、雑所得で申告した令和元年分の確定申告から経費を削り(税額に変更が生じるため)、修正申告をするとします。 持続化給付金を不正に受給しようとする詐欺的な手法についてネット記事を見ました。元国税調査官の視点で法人・個人の不正受給で想定されるケースについてお話します。また修正申告の要件や今後の税務調査リスクについても書きました。 すでに確定申告が済んでいても、雑所得から事業所得に修正申告できると聞いたのですが、本当に可能なんですか?, 職員の方:「その考え方は、半分合っていて、半分間違っています。 「サラリーマンだけど、実は会社に内緒で株取引をしている。この収入は事業所得と雑所得どちらになるのだろうか……」 雑所得から事業所得に変更することはできるのか? この件について、税務署の職員の方に確認した内容を、下記にまとめました。 すでに確定申告が済んでいても、雑所得から事業所得に修正申告できると聞いたのですが、本当に可能なんですか? だと思って頂ければ。 要するに「本業なのに雑所得」というのはおかしいんですが、興味のある方のためにもう少し説明 … 副業で経費は認められる?副業の経費について, しかし、確定申告の際に事業所得として申告すれば自動的に事業所得になるかというとそうではありません。税務署から指摘を受け事業所得として認められなかった場合、修正申告をすることになります。, このため、事業所得・雑所得の定義と、副業が事業所得として認められる基準について知っておく必要があります。, 事業所得とは、農業、漁業、製造業、卸売業、小売業、サービス業その他の事業を営んでいる人のその事業から生ずる所得をいいます。, ただし、 不動産の貸付けや山林の譲渡による所得は事業所得ではなく、原則として不動産所得や山林所得になります。, 事業とは、独立・継続・反復して行われる仕事のことです。その仕事を独立・継続・反復していると個人事業であり、事業所得があると認められます。このため、会社員であっても副業による事業所得がある場合は個人事業主となります。, 雑所得とは下記にあるように、事業所得を含む他の9種類の所得に当てはまらない所得をさします。, 雑所得とは、他の9種類の所得(※)のいずれにも当たらない所得をいい、公的年金等、非営業用貸金の利子、著述家や作家以外の人が受ける原稿料や印税、講演料や放送謝金などが該当します。, 所得の定義はありますが、確定申告の際に事業所得と雑所得、どちらにすべきか、明確な基準は設けられていません。, このため、確定申告を行っても事業所得とは認められず修正を求められることがあります。, ※所得の種類は、全部で10種類あります。具体的には、利子所得、配当所得、不動産所得、事業所得、給与所得、退職所得、山林所得、譲渡所得、一時所得、雑所得です。, 実際に申告の修正が求められた事例から、事業所得と雑所得の区別の基準について考えて見ましょう。事例は、平成26年9月1日の裁決です。大学の准教授が執筆及び講演等の業務から生じた所得を「事業所得」として確定申告したところ認められず、「雑所得」と判断されました。, 所得税法第27条第1項及び所得税法施行令第63条に規定する「事業」については、その意義自体について一般的な定義規定を置いていないところ、その意味するところは、自己の危険と計算において独立して行う業務であり、営利性・有償性を有し、かつ、反復継続して業務を遂行する意思と社会的地位とが客観的に認められるものであると解される。, そして、ある所得が事業所得に当たるか否かを判断するに当たっては、当該所得が社会通念上「事業」といえる程度の規模・態様においてなされる営利性、有償性、反復継続性をもった活動によって生じる所得か否かによって判断すべきであり、この場合において「事業」といえる程度の規模・態様においてなされる活動といえるかどうかは、自己の計算と危険においてする企画遂行性の有無、その者の精神的肉体的労務の投入の有無、人的・物的設備の有無、その者の職業・経験及び社会的地位等を総合的に勘案して判断すべきである。, 「自己の危険と計算において独立して営まれているか」については、事業主が商品を仕入れたり、経費をかけたり、労力を費やしたりしているかということです。, また、一度だけ副業をしても、それは継続・反復とは言えません。さらに、売り上げが全くなく、社会一般で考えて「事業である」と考えられない場合も、同様です。, この判例では、申請者がいつどこで営業を行ったのか、どのように経費を使ったかなどの記録が明確ではなく、「取材活動や営業活動の事実は認め難く、少なくとも企画遂行性に乏しい」と判断されました。また、継続・反復して行っているものの、執筆物の一覧やデータが残っておらず、「実際にこれらの内容の執筆を行ったことによる収入金額もないため、これらの内容の原稿を執筆していたとは認められない」と、事業所得ではなく、雑所得と判断されました。, 2019年4月1日から働き方改革関連法が順次施行され、サラリーマンの副業が注目されています。, 副業が継続して黒字になるようであれば、気になる税額を把握し、事業所得として申告できるかどうか税務署に相談しましょう。freeeの「副業の税額診断」なら最短1分で青色申告と白色申告の納税額を比較できます。, 個人事業として届け出を出す場合は、開業届や青色申告承認申請書といった必要な書類も「開業freee」を使えば必要事項を入力するだけで簡単・無料で作成できますので、おすすめします。, 確定申告ソフト freee なら、面倒な確定申告が圧倒的に簡単・ラクになります。ぜひお試しを!. 修正申告というのは、確定申告の内容が間違っていて、税額を実際より少なく申告していた場合に、後から修正することができる手続きです。 収入源で生活に困っている人 | Sulittoさんのヘルスライフ. Copyright (C) 2020 てつづきの美学 All Rights Reserved. アーティストやフリーランスで確定申告を「雑所得」で申請している人、いらっしゃると思います。実質は「事業所得」であるのに、「雑所得」で申告している人が多いようです。フリーランスが受け取れる100万円の「持続化給付金」の対象の要件には、「202 私はサラリーマンとして仕事をしながら、2017年6月より趣味でブログ運営を続けており、幸いなことにサラリーマンの小遣い程度ですがブログで広告収入を得ているので、副業をしていると言えます。, ただ、今年に入り広告単価が下がりブログ運営での広告収入が落ち込んだことから政府が行っている新型コロナウイルスの支援制度である持続化給付金を申請したところ、確定申告の区分が「雑所得」であった為却下されました。, そうしたことから私は確定申告の区分を「雑所得」から「事業所得」に修正申告することにしました。, 本日は税務署に足を運んで確定申告の区分を「雑所得」から「事業所得」に修正申告をする手続き方法を聞いてきたお話しを記事にまとめました。, 本記事では税務署に足を運んで確定申告の修正申告をする為にはどういった手続きが必要になるのかを税務署職員に聞いてきた内容をまとめています。, 「持続化給付金」は政府が行っている支援制度の一つで、新型コロナウイルスの感染症拡大により、事業収入が大きく減収した事業者に対して、国が事業の継続を支えて再起の糧とするために、事業全般に広く使える給付金です。, 事業内容については特に制限はなく、ブログ運営者が広告収入が減ったという場合でも適用されます。, 給付条件は中小法人等と個人事業主の2種類あり、中小法人では給付金の給付額は、200万円を超えない範囲で、月間事業収入が前年同月比50%以下となる月がある場合給付対象となり、個人事業主であれば100万円を超えない範囲で、月間事業収入が前年同月比50%以下となる月がある場合給付対象となります。, 政府は専用のWebサイトやYouTubeでも詳細な情報を開示しているので、詳細についてそちらをご確認頂ければと思います。, 私は2020年5月23日に持続化給付金の申請サポートセンター会場に足を運んで申請を行いました。, この時、私は確定申告の区分が雑所得でも申請できるのかを相談しに行ったのですが、申請サポートセンター会場の職員からは問題ないとのことで、その場で雑所得で手続きを進めました。, ただ、結果としては6月17日に持続化給付金の申請内容が対象ではないという事で却下される形となります。, 申請時に危惧していた通り、私は確定申告が事業所得ではなく雑所得で申請していることが、却下の理由とのことでした。, 逆に言えば、確定申告の区分が「ク(雑_その他)」ではなく、「ア(事業_営業等)」「イ(事業_農業)」であれば持続化給付金の対象という事になります。, 非常に悔しいですが私は持続化給付金の対象ではないという事で諦めていたところ、思わぬ朗報が入ってきました。, なんと、6月29日より雑所得でも持続化給付金の申請が行えるようになるというのです。, ここにきて急展開で、雑所得でも持続化給付金が申請できるようになったのですが、その条件を調べてみると、いくつか引っ掛かるところがありました。, 【要件】 以下の要件を満たす事業者が対象となります。 (1)雇用契約によらない業務委託契約等に基づく収入であって、 雑所得・給与所得として計上されるものを主たる収入として得ており、 今後も事業継続する意思がある(※確定申告で事業収入あり⇒現行制度で申請) (2)今年の対象月の収入が昨年の月平均収入と比べて50%以上減少している (3)2019年以前から、被雇用者又は被扶養者ではない, 【必要資料】 申請時には、以下の書類を提出してください。 対象者の要件・必要書類は以下の通りです。 (1)前年分の確定申告書 (2)今年の対象月の収入が分かる書類(売上台帳等) (3)(1)の収入が、業務委託契約等の事業活動からであることを示す書類 ①業務委託等の契約書の写し 又は 契約があったことを示す申立書 ②支払者が発行した支払調書 又は 源泉徴収票 ③支払があったことを示す通帳の写し ※①~③の中からいずれか2つを提出(②の源泉徴収票の場合は①との組合せが必須) (4)国民健康保険証の写し (5)振込先口座通帳の写し、本人確認書類の写し, 引用元:https://www.meti.go.jp/covid-19/pdf/kyufukin-kakudai.pdf, 内容を読んでもいくつか分かりにくいところがあり、審査が厳しくなることをにおわせる文言が追加されています。, 私は雑所得のまま申請するには必要書類を用意するのに手間がかかりそうな気がしたことから、雑所得を事業所得に修正申告して再度持続化給付金の申請を行うことにしました。, 今回の話を整理すると、私は確定申告を雑所得で申請していることから当初の持続化給付金の対象ではありませんでした。, ただ制度が変わり、6月29日より雑所得でも申請できるようになりますが、必要書類や審査が複雑化する等、申請時の手間が増えます。, それであれば、確定申告を修正申告して雑所得から事業所得に区分を変えれば当初の持続化給付金制度の対象になるという事で、「確定申告の修正申告」の方法について税務署に足を運んで職員に聞いてきました。, 今回私は確定申告の修正申告を行いたいのですが、具体的にどういったことをすれば良いのでしょうか?, 【答え】 確定申告の修正申告を行うには申告後に税金を少なく納めていた場合や多く納めていた場合に「修正申告」をすることが出来ます。, 私は2017年の確定申告時に税務署職員から雑所得での申請を進められて以来、これまで雑所得で確定申告をしてきました。これを今回修正申告で事業所得に変更することが出来るのでしょうか?, 【答え】 確定申告の区分については基本的には自己申告になります。その為修正申告のタイミングで区分を変更するというのは問題ありません。, 【答え】 雑所得から事業所得に変更する場合は、勘定科目ごとに経費を申請する必要があります。勘定科目とは以下のようなものを指します。, 税務署で確定申告の修正申告をする際に、他に気を付けることや必要なものは何かありますか?, 【答え】 今は新型コロナウイルスの影響で、対面業務は基本的に予約制となっているので、事前に電話予約を入れてください。 また、当日は手続きの際に以下の内容が必要になります。, 税務署で確定申告の修正申告をするにあたって事前に「これをやっておくとスムーズに進めることができる」というものはありますか?, 【答え】 税務署で記入する修正申告に必要な情報として「収支内訳表」の内容を事前に確認して準備してください。該当する勘定科目の金額を計算して数字を準備して持ち込んでい頂ければ修正申告がスムーズに進みます。, 今回確定申告の修正申告を行い雑所得から事業所得に変更したとして、来年以降も事業所得で申請をする必要があるのか?, 【答え】 確定申告は自己申請である為、どちらでも構いません。次年度の申請はその時に事業所得で申請しても雑所得で申請しても問題ありません。, 様々な内容を一問一答形式でまとめましたが、税務署での確定申告の修正申告に関してメモした重要な内容はこれぐらいです。, ここまで税務署に足を運んで確定申告の区分を「雑所得」から「事業所得」に修正申告をする手続きについてお話ししてきました。, 持続化給付金は雑所得でも給付金の支給が認められる流れがありますが、私はより確実な事業所得に修正申告を行い手続きを進めることにしました。, 税務署に足を運んで修正申告の具体的な方法を聞いてきたので、準備が整い次第税務署に足を運んで修正申告を行う予定です。, 確定申告の修正申告が無事に終わりましたら、またブログにてご報告出来ればと思います。, 将来に向けた資産運用は基本的には「複利効果」を得るために早めに始めるのが良いとされていますが、皆さんは何か資産運用をされていますか?, 多くの方が資産運用に興味はあるが資産を減らすリスクを気にされているかと思いますが、リスクを避けて「長期・積立・分散」と安全な資産運用を自動で行ってくれる「WealthNavi(ウェルスナビ)」というサービスがあります。, WealthNavi(ウェルスナビ)の最大メリットは「投資に対して知識がない方」でも「将来どれくらいお金を貯めたいか」というシンプルな目的に合わせて6つの質問から最適な運用プランをAIが作成してくれることや、資産運用でのリスクを避けて「グローバルな投資」「投資時期の分散」「長期的な保有」を行ってくれることです。, サラリーマンでも手間がかからず、これから金融や資産運用の勉強を始めるという方には少額から始められるところがうれしいです。.

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